キャッシュフロー計算書
お金の流れを記したもの。①営業活動によるキャッシュフロー（主要な活動で稼いだ資金の増減）② 投資活動によるキャッシュフロー（設備投資や、有価証券に使われた資金の増減）③ 財務活動によるキャッシュフロー（資金調達と返済や配当金支払金の増減）の3つの区分があります。ここでいう資金とは現金と現金同等物（すぐ現金化できるもの、短期的な投資）です。
営業活動キャッシュフローの表現方法には、直接法と間接法があります。直接法は、主要な取引ごとに集計し、表示する方法です。わかりやすい反面、作成には手間がかかります。
間接法は、当期純利益を調整して純増減額を逆算して表示する方法で、会計上の損失とキャッシュフローの関係が明瞭に表示されます。こちらを採用する会社が多いです。